Вопросы и ответы
Законодательное регулирование
Самозанятый обязан соблюдать все требования санитарных норм, установленных для конкретного вида деятельности. В противном случае он может понести ответственность. Так самозанятый, открывший детский сад, был оштрафован Роспотребнадзором в связи с отсутствием лицензии на право ведения образовательной деятельности и санитарно-эпидемиологического заключения о соответствии СанПиНам.
Для предотвращения подобных ситуаций необходимо заранее проверить, какие требования установлены для выбранного вида деятельности и обеспечить их выполнение.
По закону самозанятый не имеет права регистрировать свой товарный знак. Это может сделать только юридическое лицо или ИП. Однако ИП на самозанятости вправе зарегистрировать товарный знак. При этом самозанятые могут работать не под своим именем и использовать логотип для своей деятельности.
Да, индексация пенсии будет начисляться самозанятому пенсионеру.
Права и возможности самозанятых
Для подтверждения полученных доходов самозанятый может сформировать справку в приложении «Мой налог» за интересующий период. Указанная справка подписывается усиленной квалифицированной подписью налогового органа, которая приравнивается к собственноручно подписанной справке.
Несмотря на то, что самозанятые по сути являются предпринимателями, иски от них рассматриваются в судах общей юрисдикции. Иски от самозанятых арбитражные суды не принимают. Исключением являются дела о банкротстве.
Статус самозанятого как таковой не предоставляет преференций в вопросе получения рассрочки по исполнению решения суда. Каждое дело рассматривается с учетом индивидуальных обстоятельств.
К примеру, самозанятый, потерявший в период пандемии заработок, обратился за предоставлением рассрочки исполнения решения суда по выплате долга банку. Суд отказал, указав, что эти обстоятельства не являются исключительными и основанием для предоставления рассрочки выступать не могут.
Самозанятый в праве получать процентный доход по договорам займа (Письмо Минфина России от 20.02.2021 N 03-11-11/12103). Вместе с тем, заключить договор ипотечного кредитования (залога недвижимости) в обеспечение договора займа, выданного самозанятым, нельзя. Росреестр такой ипотечный договор не зарегистрирует.
В приложении «Мой налог» самозанятый может выбирать несколько видов деятельности. При этом указание вида деятельности самозанятым не является обязательным.
Для получения страховой пенсии необходимо накопить минимальный трудовой стаж 15 лет и заработать пенсионные баллы – не меньше 30. На количество баллов влияет размер уплаченных взносов.
Самозанятые могут самостоятельно платить взносы в Пенсионный фонд и тем самым копить баллы и трудовой стаж. Для этого нужно только стать участником программы добровольного пенсионного страхования и вступить в Пенсионный фонд.
Сделать это можно двумя способами:
Распечатать заявление , опубликованное на сайте ПФР, заполнить его и подать в территориальный орган ПФР по месту жительства;
Подать заявку через приложение «Мой налог».
Страховой стаж будет считаться от даты подачи заявления. Платить нужно до 31 декабря того года, который планируется использовать для расчета пенсии. Оплатить взносы можно сразу всей суммой или частями. Платежи можно делать с банковской карты или через приложение «Мой налог». Важно в течение года оплатить минимальный размер страхового взноса. В 2021г он составит 33 770,88 руб в год. За эту сумму приобретается 1 год страхового стажа и 1,0478 пенсионного коэффициента. Если самозанятый оплачивает в ПФР сумму меньше минимального страхового взноса, то в стаж зачислят пропорциональный период.
Разрешение спорных ситуаций
В судебной практике есть прецендент, когда прокурор потребовал закрыть доступ к сайту, на котором, по мнению представителя надзорного ведомства, содержалась информация о схеме ухода от налогов с помощью режима самозанятости. Учитывая, что в этом конкретном деле прокурору в требованиях было отказано — суд с прокурором не согласился, можно заключить, что иногда надзорное ведомство следит за исполнением законодательства с большей степенью строгости чем та, которую готов поддержать суд.
Для предотвращения подобных проблемных ситуаций необходимо воздерживаться от любых высказываний, которые могут быть истолкованы как призыв применения незаконных способов ухода от уплаты налогов.
Общей рекомендацией может служить исключение типичных признаков трудовых отношений, таких как:
- подчинение работника действующим у работодателя правилам внутреннего трудового распорядка, графику работы (сменности);
- обеспечение работодателем условий труда;
- интегрированность работника в организационную структуру работодателя;
- признание работодателем таких прав работника, как еженедельные выходные дни и ежегодный отпуск;
- оплату работодателем расходов, связанных с поездками работника в целях выполнения работы;
- осуществление периодических выплат работнику, которые являются для него единственным и (или) основным источником доходов;
- предоставление инструментов, материалов и механизмов работодателем.
- При этом необходимо учитывать, что список не является исчерпывающим, а средства доказательства наличия этих признаков могут быть разнообразны. Так, одним из доказательств наличия трудовых отношений в судебном деле был признан пропуск на территорию организации, признанной работодателем.
Ответы на вопросы из электронной приёмной
Да, проверить самозанятого по ИНН можно на сайте https://npd.nalog.ru
Алименты расчитываются в общем порядке — до 70% дохода. Принимаются к расчёту все виды доходов, одним из которых могут быть доходы от самозанятости (полный их перечень указан в Постановлении Правительства РФ от 18.07.1996 N 841) В случае, если самозанятость является единственным источником дохода человека, алименты могут удерживаться с доходов от самозанятости. Обращаем Ваше внимание, что закон предоставляет возможность взыскивать алименты не в процентах от заработка, а обозначенной денежной сумме (ст. 83 СК РФ). Это допускается, когда плательщик алиментов имеет нестабильный заработок (в том числе в случае самозанятости). Дополнительно обращаем внимание, что судьи при определении размера и порядка исчисления алиментов учитывают обстоятельства каждого конкретного дела. В частности, в одном из дел самозанятому начислили алименты из расчета по средней заработной плате по РФ, то есть как лицу, не имеющему работы (или с недоказанным доходом).
Самозанятый указывал, что работал как плательщик НПД и зарабатывал 500 руб. в месяц, значит алименты надо исчислять исходя из этих 500 руб. (по мнению самозанятого-плательщика алиментов).
Суд отказал в требованиях самозанятого, указал, что представленная им информация не доказывает его реальный доход (Определение судебной коллегии по административным делам Второго кассационного суда общей юрисдикции по делу N 8а-25043/2020
Справку о доходах самозанятого можно сформировать в приложении «Мой налог», а также в веб-версии приложения «Мой налог», расположенной по адресу: https://lknpd.nalog.ru/
Указанная справка подписывается усиленной квалифицированной подписью налогового органа, которая приравнивается к собственноручно подписанной справке.
Наличие и условия грантов необходимо уточнять в зависимости от вида Вашей деятельности. Это можно сделать на https://msp.economy.gov.ru или https://www.samo-zanyatost.ru/merypoddergki
Если Вы — физическое лицо, то никаких особенностей, связанных со статусом самозанятого, нет (заключается договор между двумя физическими лицами). В случае, если Вы представляете организацию или являетесь ИП, важно корректно оформить договор с исполнителем работ во избежание нарушения трудового кодекса. В частности, в договоре необходимо указать следующее: исполнитель является самозанятым (также к договору можно приложить справку о регистрации статуса самозанятого); компания-заказчик освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов; самозанятый обязуется заблаговременно предупредить заказчика о прекращении своей деятельности или снятия с учета (в договоре можно установить ответственность за отсутствие уведомления. К примеру, размер компенсации НДФЛ, взносов, пеней, штрафов, которые грозят заказчику в случае, если исполнитель-самозанятый не информирует его об утере своего статуса); указать в договоре правила и порядок расчетов (важно исключить фиксированные выплаты, не привязанные к объему работ или результатам); предусмотреть в договоре положение о том, что правила трудового распорядка организации на самозанятого не распространяются; избегать в договоре формулировок и понятий трудового законодательства.
Подробнее о том, как оформить отношения организации (ИП) и самозанятого, указано на нашем с сайте в соответсвующем разделе Как организации оформить отношения с самозанятым?
Да, предоставление в аренду транспортных средств (без экипажа) самозанятыми допускается (запрета на такой вид деятельности не установлено). Такой же точки зрения придерживается Минфин, который также указал на отсуствие запрета для самозанятых осуществлять деятельность по предоставлению в аренду транспортного средства без экипажа как физическим, так и юридическим лицам (Письмо Минфина России от 17.02.2020 N 03-11-11/10799)
На самозанятых, как на физических лиц, в полной мере распространяется Закон об исполнительном производстве (229-ФЗ).В частности, доходы самозанятого подпадают под понятие «иные доходы», а на периодические выплаты по гражданским договорам (на основании которых работает самозанятый) может быть обращено взыскание (ч.3 ст. 68 229-ФЗ). Это даёт возможность приставам удерживать из них до 50% (а в случае взыскания алиментов — до 70%) (ст. 99 229-ФЗ). При этом пристав имеет возможность направить постановление контрагентам самозанятого, которые должны будут сами исчилять и переводить взыскателю часть дохода самозанятого (по аналогии с направлением постановления работодателю должника). Кроме этого, к самозанятым могут быть применены меры принудительного взыскания, предусмотренные ст. 68 229-ФЗ, в том числе обращение взыскание на имущество и денежные средства (в том числе находящиеся на счете, используемом для ведения самозанятым деятельности).
В отношении первого вопроса — да, можете. Законом N 422-ФЗ не установлено ограничений для регистрации самозанятых, связанных с наличием открытых исполнительных производств. По второму вопросу — нет не можете. Указанная Вами деятельность не может осуществляться самозанятыми. Указанная Вами деятельность регулируется Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», а субъект этой деятельности — платёжный агент. Вместе с тем, пп. 2 п. 5 ст. 4 Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ установлено, что налоговый режим «Налог на профессиональный доход» не вправе применять лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров.
Перечень документов, необходимых для оформления пенсии (Приказ Минтруда России от 28.11.2014 N 958н) не содержит документов, прямо связанных с самозанятостью. Вместе с тем, перечень содержит позиции, предполагающие расширительное толкование («иные документы», «иные данные» и пр.) В этой связи необходимость предоставления тех или иных конкретных документов будет определяться индивидуально.
Да, запретов на этот вид деятельности законодательством не установлено.
Указанная Вами схема теоретически возможна и в целом закону не противоречит. Оформив договор безвозмездного пользования и указав в нем положение о праве ссудополучателя передавать квартиру в аренду (это будет аренда, а не субаренда) Вы сможете её сдавать (выступать арендодателем), так как в силу ст. 608 ГК РФ арендодателями могут быть (помимо собственника) также лица, управомоченные законом или собственником сдавать имущество в аренду. При этом так как право на получение дохода от сдачи имущества в аренду принадлежит арендодателю (ст. 606 ГК РФ), то именно он должен платить налог. Учитывая, что Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ не содержит положения о том, что применять «Налог на профессиональный доход» при сдаче жилых помещений в аренду могут исключительно собственники этих помещений, можно сделать вывод о том, что самозанятыми арендодателями могут выступать и лица, владеющие жилыми помещениями на ином (помимо права собственности) законном основании.
Формальных запретов на совмещение трудовой деятельности и самозанятости не установлено, как и обязанности сообщать работодателю о получении статуса самозанятого. Вместе с тем отмечаем, что доходы от указанных видов деятельности (трудовая и самозанятость) облагаются разными видами налогов и применение схем ухода от налогов с помощью подмены трудовых отношений гражданскими недопустимо.
Да, самозанятый может осуществлять деятельность в помещении, принадлежащем ИП. При этом важно соблюдать требование о недопустимости подмены трудовых отношений гражданскими (не являться фактически работником этого ИП).
Да, налог на профессиональный доход можно применять при оказании услуг коммерческим организациям, в том числе услуг по ремонту оборудования. В вопросе Вами указано, что оборудование было разработано и поставлено при Вашем участии. В связи с этим, обращаем внимание на то, что для самозанятых установлено двухлетнее ограничение на сотрудничество с бывшими работодателями (например, если Вы являлись сотрудником предприятия-разработчика Вам нельзя сотрудничать с этим предприятием в качестве самозанятого в течение 2 лет).
Да, можно, нормативных ограничений на получение ипотеки в отношении самозанятого не установлено. Вместе с тем, существуют сложности, связанные с отсутствием действующего алгоритма в отдельных банках. ОНФ участвует в решении этой проблемы, поднимает этот вопрос в том числе в рамках мероприятий, проходящих с участием госорганов.
Для регистрации в качестве самозанятого необходимо зарегистрироваться в мобильном приложении «Мой налог». Все необходимые для регистрация сведения у Вас будут запрошены в ходе регистрации в приложении. Вместе с тем, с учётом выбранной Вами деятельности, необходимо будет обеспечить соблюдения требований к производству пищевых продуктов, установленных Федеральным законом от 02.01.2000 N 29-ФЗ «О качестве и безопасности пищевых продуктов», техническим регламентом таможенного союза (ТР ТС 022/2011)
Требования установлены Протоколом информационного обмена, порядок информационного взаимодействия, требования (критерии) к операторам электронных площадок и кредитным организациям, осуществляющим взаимодействие с налоговыми органами. Указанный протокол размещен на сайте ФНС России https://npd.nalog.ru/ в разделе Информационные материалы.
В случае, если в соответствии с условиями договора (оферты), платформа выступает посредником (агентом), а услуга оказывается самозанятым непосредственно заказчикам-физическим лицам, то в этом случае можно указать, что доход получен от физического лица, и такой доход будет облагаться по ставке налога 4%.
При невозможности представления сведений о каждой операции в момент расчета, необходимо передать через приложение «Мой налог» сводные сведения о расчетах (сводный чек) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты с покупателями (заказчиками).
Нет, лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе агентских договоров не могут применять режим самозанятости (пп. 5 п. 5 ст. 4 закона № 422-ФЗ).
В соответствии с Федеральным законом «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ самозанятые могут продавать только товары собственного производства. Закупить готовый товар и перепродавать его не получится.
В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации продажа сыра самозанятыми не предусмотрена, поскольку самозанятые не имеют права продавать маркированные товары, даже если произвели их сами. Так в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.12.2020 № 2099 «Об утверждении Правил маркировки молочной продукции средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении молочной продукции» с 1 июня 2021 года стала обязательной маркировка сыра.
В соответствии со ст.4.1 Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в реестр МСП самозанятые не попадают. Кроме того, в отличие от Закона № 223-ФЗ Закон № 44-ФЗ не устанавливает специальных условий для участия самозанятых в госзакупках. Таким образом, участие в госзакупках по 44-ФЗ происходит на общих основаниях. Участие самозанятых в закупках по 44-ФЗ, проводимых среди субъектов малого бизнеса действующим законодательством Российской Федерации не предусмотрено.
Да, услуги в сфере финансов являются одним из направлений деятельности самозанятых. При этом обращаем внимание на то, что самозанятым запрещено заключать агентские договоры, договоры поручения и комиссии (п. 5 ч.2 ст. 4 закона № 422-ФЗ).
Законодательного запрета на применение самозанятым уже имеющегося у него счета не установлено. Вместе с тем, во избежание возможных ошибок (в том числе технических) для получения доходов от деятельности самозанятых может быть рекомендовано открытие отдельно счёта.
Здравствуйте! Ставка 3% установлена по льготным кредитам, выдаваемым высокотехнологичным, инновационным субъектам (постановление от 25 марта 2022 г. № 469), но самозанятые не подходят под действие указанной программы, так как одно из требований для заёмщиков по ней — годовой объем выручки на дату подачи заявки на предоставление кредита не менее 100 млн. рублей (что неисполнимо для самозанятых, для которых установлен годовой лимит в 2,4 миллиона рублей). Вместе с тем, для самозанятых доступны другие льготные кредитные программы, а также программы льготного микрокредитования, условия по которым необходимо уточнять в региональных микро финансовых организациях.
Может ли самозанятый продавать товары на маркетплейсах, зависит от того, зарегистрирован ли он как предприниматель. Некоторые площадки сотрудничают только с ИП и компаниями, поэтому самозанятые физлица без статуса ИП не смогут там продавать. Данную информацию вы можете уточнить, написав в службу поддержки выбранного вами маркетплейса. Оформлять сертификат или декларацию соответствия самозанятым на товар собственного производства не нужно.
Нет, не является нарушением. Гражданин, работающий по найму, может зарегистрироваться в качестве самозанятого и платить НПД со своих дополнительных доходов. В годовой доход самозанятого (2,4 млн) входит только доход, полученный от предпринимательской деятельности в качестве самозанятого.
Право на получение указанных выплат самозанятый имеет только в случае, если он не осуществляет добровольных взносов в ПФР.
Лица, осуществляющие перепродажу товаров, не вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Это значит, что доход, полученный от продажи расходных материалов, а также доход от продажи сопутствующих товаров не собственного производства не подпадает под НПД. Вместе с тем, доход от оказания услуг, в составе которых неотделимо присутствует стоимость расходных материалов или сопутствующих товаров, подпадает под эксперимент. Самозанятому необходимо будет отразить в мобильном приложении «Мой налог» общую сумму, полученную от заказчика за выполненный заказ наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа, и обеспечить передачу чека заказчику.